법인세율 계산방법 & 과세표준 완벽 정리!
기업을 운영하는 데 있어 법인세율과 과세표준을 정확히 이해하는 것은 필수입니다. 불필요한 과세를 방지하고, 절세 전략을 세우기 위해 법인세의 기본 개념부터 신고 절차까지 꼼꼼하게 살펴보겠습니다.
1. 법인세율 & 과세표준이란?
법인세는 기업의 소득에 부과되는 세금으로, 기업이 한 해 동안 벌어들인 **순이익에서 공제항목을 제외한 금액(=과세표준)**을 기준으로 합니다. 과세표준 구간별로 세율이 다르게 적용되며, 중소기업과 일반기업의 세율이 차이가 난다는 점을 꼭 기억해야 합니다.
✅ 과세표준(=세금 부과 기준) 계산 방법
기업의 순이익 - 비과세 소득 - 각종 공제항목 - 이월결손금 공제 = 과세표준
✅ 한국 법인세율 표
| 법인종류 | 각 사업연도 소득 과세표준 | 세율 | 누진공제 | 청산소득 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 영리법인 | 2억 이하 | 9% | - | 2억 이하 | 9% | - |
| 2억 초과 ~ 200억 이하 | 19% | 2,000만 원 | 2억 초과 ~ 200억 이하 | 19% | 2,000만 원 | |
| 200억 초과 ~ 3,000억 이하 | 21% | 4억 2,000만 원 | 200억 초과 ~ 3,000억 이하 | 21% | 4억 2,000만 원 | |
| 3,000억 초과 | 24% | 94억 2,000만 원 | 3,000억 초과 | 24% | 94억 2,000만 원 | |
| 비영리법인 | 2억 이하 | 9% | - | - | - | - |
| 2억 초과 ~ 200억 이하 | 19% | 2,000만 원 | - | - | - | |
| 200억 초과 ~ 3,000억 이하 | 21% | 4억 2,000만 원 | - | - | - | |
| 3,000억 초과 | 24% | 94억 2,000만 원 | - | - | - | |
| 조합법인 | 20억 이하 | 9% | - | - | - | - |
| 20억 초과 | 12% | 6,000만 원 | - | - | - |
2. 추가 법인세율 & 양도소득 관련 세율
기업이 소유한 토지, 부동산 등을 양도할 때도 법인세가 부과됩니다. 특히 등기 여부에 따라 세율이 크게 차이 나므로, 부동산 매각 시 전략적으로 접근해야 합니다.
✅ 등기 & 미등기 토지 양도소득 세율
| 구분 | 등기 세율 | 미등기 세율 |
| 대통령령이 정하는 주택(부수토지 포함) 양도 | 20% | 40% |
| 조합원입주권 & 분양권 | 20% | - |
| 비사업용 토지 양도 | 10% | 40% |
⚠️ 미등기 자산의 경우 세율이 40%까지 올라가므로, 반드시 등기 상태를 유지하는 것이 유리합니다.
✅ 미환류소득 과세 (기업 소득 유보 시 과세)
기업이 이익을 투자, 임금 증가, 상생협력 등에 사용하지 않을 경우 일정 비율의 세금이 부과됩니다.
| 구분 | 세율 |
| 기업소득 × 기준율(70%) - (투자 + 임금증가 + 상생협력지출) | 20% |
| 기업소득 × 기준율(15%) - (임금증가 + 상생협력지출) | 20% |
💡 기업은 재투자, 직원 급여 인상 등을 통해 미환류소득을 줄이는 전략을 세워야 합니다!
3. 법인세 계산 사례 (실전 예제)
실제 기업의 과세표준을 바탕으로 법인세를 계산해보겠습니다.
✅ 사례 1: 중소기업의 법인세 계산
A 중소기업의 과세표준이 1억 5,000만 원이라면?
✔️ 적용 세율: 9%
✔️ 법인세 계산:
1억 5,000만 원 × 9% = 1,350만 원
✅ 사례 2: 일반기업의 법인세 계산
B 기업의 과세표준이 50억 원이라면?
✔️ 적용 세율: 19% (2억 초과 ~ 200억 이하)
✔️ 법인세 계산:
(50억 원 × 19%) - 2,000만 원 = 9억 3,000만 원
✅ 사례 3: 대기업의 법인세 계산
C 대기업의 과세표준이 300억 원이라면?
✔️ 적용 세율: 21% (200억 초과 ~ 3,000억 이하)
✔️ 법인세 계산:
(300억 원 × 21%) - 4억 2,000만 원 = 58억 8,000만 원
4. 법인세 신고 절차 & 기한
법인세 신고는 매년 정해진 기한 내에 제출해야 하며, 기한을 넘길 경우 가산세가 부과됩니다.
✅ 법인세 신고 절차
1️⃣ 과세표준 산출
2️⃣ 세율 적용 및 세액 계산
3️⃣ 세액공제 적용 (연구개발비, 투자세액 등 활용!)
4️⃣ 최종 세액 신고 (홈택스 전자신고 가능!)
✅ 신고 기한
| 결산월 | 법인세 신고 마감일 |
| 12월 결산 법인 | 3월 31일 |
| 3월 결산 법인 | 6월 30일 |
| 6월 결산 법인 | 9월 30일 |
| 9월 결산 법인 | 12월 31일 |
⚠️ 기한 내 신고하지 않으면 가산세가 부과될 수 있으므로 주의하세요!
5. 법인세 절세 전략! (필수 체크리스트)
✅ 연구개발비 세액공제 활용
✅ 투자세액공제 적극 활용
✅ 고용 창출 시 세액공제 받기
✅ 적극적인 재투자로 미환류소득 과세 최소화
✅ 비사업용 토지 정리하여 추가 세금 절감
법인세는 단순한 세금이 아니라, 기업 재정 관리의 핵심 도구입니다.
올바른 신고와 절세 전략을 통해 기업의 재무 건전성을 확보하세요! 💡🚀
🔥 결론: 법인세 절세는 곧 기업 경쟁력!
법인세율과 과세표준을 명확히 이해하고, 다양한 세액공제 혜택을 적극 활용하는 것이 핵심입니다.
사전에 철저한 세무 계획을 수립하면 불필요한 과세를 방지하고, 기업의 경쟁력을 한층 강화할 수 있습니다! 💪💰