2025년 직장인 세금 공제 총정리: 건강보험료·고용보험료까지!

 

 

직장인이라면 매월 급여에서 공제되는 세금과 보험료가 어떻게 구성되어 있는지 궁금하실 텐데요. 2025년을 기준으로 소득세, 건강보험료, 고용보험료 등 주요 공제 항목과 그 계산 방법을 정리해 드리겠습니다. 이를 통해 자신의 실수령액을 보다 정확하게 파악하실 수 있을 것입니다.

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1. 소득세

소득세는 근로소득에 부과되는 세금으로, 과세표준에 따라 누진세율이 적용됩니다. 과세표준은 총급여에서 각종 공제 항목을 제외한 금액입니다.

소득세 계산 단계:

1. 총급여액에서 근로소득공제를 차감하여 근로소득금액을 산출합니다.
2. 근로소득금액에서 인적공제(본인, 배우자, 부양가족 등)와 기타 공제를 차감하여 과세표준을 계산합니다.
3. 과세표준에 해당하는 세율을 적용하여 산출세액을 구합니다.
4. 산출세액에서 세액공제 항목을 차감하여 최종 납부할 세액을 결정합니다.

예시:

• 총급여액: 5,000만 원
• 근로소득공제: 약 1,100만 원
• 인적공제: 본인 + 배우자 + 자녀 1명 = 450만 원
• 과세표준: 5,000만 원 - 1,100만 원 - 450만 원 = 3,450만 원
• 적용 세율: 과세표준 1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하 구간으로 15%
• 산출세액: 3,450만 원 × 15% - 누진공제 108만 원 = 414만 5천 원
• 세액공제: 보험료, 의료비, 교육비 등 공제 적용 (예: 50만 원)
• 납부할 세액: 414만 5천 원 - 50만 원 = 364만 5천 원

위 계산은 간략한 예시이며, 실제 세액은 개인별 상황에 따라 다를 수 있습니다.

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2. 건강보험료

건강보험료는 직장인과 사업주가 공동으로 부담하며, 총 **7.09%**의 보험료율이 적용됩니다. 이 중 절반인 **3.545%**를 근로자가 부담합니다.

 

계산 방법:

• 월급여액 × 3.545% = 근로자 부담 건강보험료

예시:

• 월급여액: 400만 원
• 근로자 부담 건강보험료: 400만 원 × 3.545% = 14만 1,800원

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3. 고용보험료

고용보험료는 총 **1.8%**의 보험료율이 적용되며, 이 중 **0.9%**를 근로자가 부담합니다.

계산 방법:

• 월급여액 × 0.9% = 근로자 부담 고용보험료

예시:

• 월급여액: 400만 원
• 근로자 부담 고용보험료: 400만 원 × 0.9% = 3만 6천 원

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4. 국민연금

국민연금은 총 **9%**의 보험료율이 적용되며, 근로자와 사업주가 각각 **4.5%**씩 부담합니다.

계산 방법:

• 월급여액 × 4.5% = 근로자 부담 국민연금

예시:

• 월급여액: 400만 원
• 근로자 부담 국민연금: 400만 원 × 4.5% = 18만 원

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5. 실수령액 계산 예시

위 항목들을 종합하여 실수령액을 계산해보겠습니다.

예시:

• 월급여액: 400만 원
• 공제 항목:
  • 소득세: 약 30만 원 (예시)
  • 건강보험료: 14만 1,800원
  • 고용보험료: 3만 6천 원
  • 국민연금: 18만 원

총 공제액: 65만 7,800원

실수령액: 400만 원 - 65만 7,800원 = 334만 2,200원

소득세는 개인별 공제 항목에 따라 변동될 수 있으므로, 정확한 계산을 위해 국세청의 연말정산 간소화 서비스를 이용하시길 권장합니다.